Что такое НДС и как он рассчитывается

Разбираемся в функционировании НДС (налога на добавленную стоимость): какие виды бизнеса попадают под его действие, как правильно рассчитывать налог и в каких ситуациях можно сэкономить на его уплате.

Что такое НДС?

НДС — это налог, взимаемый государством с добавленной стоимости товаров. Добавленная стоимость — это дополнительная сумма к себестоимости товара в момент его реализации.

Давайте рассмотрим это на примере: предприниматель производит и продает дорожные сумки. Себестоимость одной сумки составляет 3 000 рублей, включая стоимость ткани, фурнитуры, оплату труда швеи и т. д. Чтобы получить прибыль, производитель добавляет к себестоимости 2 000 рублей. НДС взимается с суммы добавленной стоимости, в данном случае, с 2 000 рублей. Как правильно рассчитать этот налог, мы объясним далее.

Кстати, НДС облагается не только товарами, но и услугами, такими как аренда имущества или строительные работы.

Налоговые ставки НДС:

  • 0%. Эту ставку применяют при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других операциях.
  • 10%. Эту ставку применяют при продаже большинства продовольственных и непродовольственных товаров, таких как продукты, детские товары, медицинские изделия, обувь и т. д.
  • 20%. Эту ставку применяют во всех остальных случаях.

Кто обязан платить НДС?

Вы, вероятно, неоднократно видели строку «НДС» в чеках из магазинов. Это косвенный налог — он уже включен в цену товара, и фактически оплачивается покупателем. Однако продавец не оставляет себе эти деньги, а передает их в налоговую.

Предприниматели и юридические лица имеют право не платить НДС в нескольких случаях:

  • Если они выбрали общую систему налогообложения (ОСНО) или применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Если они являются налоговыми агентами и приобретают товары или услуги у иностранных компаний для последующей продажи, арендуют или покупают имущество, принадлежащее государству, или реализуют имущество, конфискованное судом.
  • Если они ввозят товары из-за рубежа.

Как рассчитать НДС?

Мы разберем базовый метод расчета НДС. Однако, в реальной практике могут быть различные нюансы, зависящие от видов деятельности компании. Для уточнения этих деталей требуется опытный бухгалтер.

Формула расчета НДС следующая: конечная стоимость товара для покупателя × ставка налога = сумма НДС.

Этот способ используют продавцы товаров или производители при выставлении счетов с указанием НДС для покупателей.

Например, цена товара составляет 10 000 рублей, ставка НДС — 20%. Тогда сумма НДС будет: 10 000 × 20% = 2 000 рублей. В чеке для покупателя компания указывает общую стоимость товара — 12 000 рублей.

Чтобы избежать путаницы при расчетах, можно воспользоваться специальными онлайн-калькуляторами НДС. Они автоматически производят расчеты по введенным данным.

Как уменьшить сумму НДС?

Законодательство позволяет компаниям вычитать из суммы налога ту сумму НДС, которую им выставили поставщики при покупке материалов для производства (например, сырья, тканей, фурнитуры), а также при продаже собственных работ и услуг (например, строительство нового производственного цеха).

Предположим, компания занимается производством и продажей деревянных табуреток. Для изготовления заказала древесину на 1 миллион рублей, включая в себя НДС в размере 200 000 рублей. Продажи табуреток составили 5 миллионов рублей, эта сумма поступила в кассу компании.

Расчет НДС будет следующим образом: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 рублей. Эту сумму компания должна уплатить налоговой. Однако компания уже заплатила поставщику 200 000 рублей НДС при покупке древесины. Следовательно, эту сумму можно вычесть: 1 000 000 − 200 000 = 800 000 рублей. Именно эту сумму налога на добавленную стоимость компания должна уплатить налоговой.

Важно отметить: компании имеют право на вычет, только если предоставлены документы, подтверждающие уплату НДС поставщику. К таким документам могут относиться счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.

Что еще важно знать о НДС?

Вот еще несколько важных вопросов, ответ на которые необходимо знать предпринимателям:

  • Когда нужно платить и отчитываться по НДС? Декларации по НДС подаются до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а сам налог уплачивается до 28-го через единый налоговый счет.
  • Зачем нужен НДС? До введения НДС налог взимался с общей выручки предпринимателя, не учитывая фактические расходы, что не всегда было справедливо. Введение НДС сделало расчеты более прозрачными: налог перечисляется в федеральный бюджет и затем используется интересах государства.
  • Кто освобождается от уплаты НДС? Существуют категории плательщиков, работающих без уплаты НДС. Сюда входят предприниматели и компании, применяющие льготные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения и патентную систему). Их могут обязать уплатить НДС только в случае, если они ввозят товары из других стран для последующей продажи в России.